ФНС ужесточает контроль за переоформлением ИП: риски доначислений и штрафов

Федеральная налоговая служба ужесточает практику проверки малого бизнеса и все чаще привлекает предпринимателей к ответственности за попытки налоговой оптимизации через закрытие и повторное открытие ИП. Такая перерегистрация использовалась для «обнуления» лимитов по НДС и смены режима налогообложения.

С 2025 года компании на упрощённой системе начали уплачивать НДС при годовой выручке свыше 60 млн ₽, а в 2026‑м порог снизили до 20 млн ₽. После изменения правил часть бизнесов стала закрывать и снова открывать ИП, чтобы сохранить льготы и обойти новые ограничения.

В первом квартале этого года в России зарегистрировали более 278 тыс. новых ИП и ликвидировали около 236 тыс. Минфин предупредил, что при выявлении факта переоформления с целью ухода от уплаты НДС налоговые органы могут доначислить сборы, исходя из реальных обязательств бизнеса.

Если проверяющие установят, что переоформление носило целью сохранение льгот, предпринимателю грозят доначисления, пени и штрафы в размере от 20% до 40% от суммы недоимки. За каждый день просрочки начисляются пени, рассчитываемые как 1/300 ключевой ставки ЦБ от суммы долга.

На что обращают внимание налоговики

Проверки ориентированы не на сам факт закрытия ИП, а на экономическую суть деятельности: изучают клиентов и контрагентов, штат сотрудников, фактические адреса, работу касс и банковские счета, а также движение денежных средств. Если деятельность фактически не прекращалась, перерегистрацию могут признать фиктивной.

Фон — ухудшение бюджетной ситуации

Ужесточение со стороны налоговой совпадает с резким ростом дефицита федерального бюджета. За январь—апрель дефицит достиг 5,877 трлн ₽ при доходах 11,721 трлн ₽ и расходах 17,598 трлн ₽. Это примерно треть бюджета и существенно больше уровня на те же даты прошлого года и плановых показателей.

Несырьевые доходы за четыре месяца выросли на 10%, а поступления НДС после повышения ставки увеличились примерно на 20%. Вместе с тем доходы от нефти и газа остались почти на 40% ниже прошлогодних.

Дополнительный приток сырьевой ренты на фоне роста цен на нефть частично смягчает ситуацию: в апреле средняя цена российской нефти достигла примерно $94 за баррель, что приносит значительные ежемесячные поступления. Однако эксперты считают этого недостаточно и оценивают возможный дефицит к концу года в 5–5,5 трлн ₽.